2、现金集中控制流程在集权式财务管理体制中，投融资权集中于公司总部，投资性和融资性现金流量也相应由集团总部统一控制。经营性现金流量的集中控制，主要是如何分配经营性收付款项的权限，既要利于集团总部控制风险，也要考虑到子公司自主开展经营活动的相对独立性。经营性收付款项的权力分配，常见的有两种模式:集团总部负责所有支付及现金余额管理;集团总部负责大额付款及现金盈余管理。

　　3、现金集中管理策略：

　　（1）财务中心或财务管理总部对集团的整体现金流量和流动性进行管理，制定统一的政策。

　　（2）与1～2家银行建立良好的关系以便进行现金处理和转帐活动是极其重要的。银行一经选定，轻易不要更换。

　　（3）采用适当的资金筹划方式。

　　账户合并方式即将企业集团几个不同账户的现金余额并入到一个账户，该账户通常被称为“现金池”账户合并可以更有效地运用资金，通过大额投资获更高收益，消除透支。

    合并筹划可以是自动进行的，企业要求银行在每天结束后将特定账户余额转入到一个账户，净额结算方式净额结算可以在集团各子公司间经常进行交易的情况下运作，各子公司仅收取或支付交易净额而不必按发票金额支付。

　　（三）对重点事项要重点指导，重点监控，坚持和完善“一支笔”管理制度。项目资金的调度，统一由项目经理审批，严把支出关，确保重点支出的需要。一是要对大笔资金的来源与支付，要重点关注；二是对承包合同的行为要重点检查；三是对主要材料、机械支出要按规定程序核算，建立必要的合同、收发领用手续，杜绝资金失控和浪费现象的发生。

　　（四）对于发票的管理，要严格按照制度办理，对于白条、不合格发票，应严格要求，坚决不予报销，办事人员以后就会自觉索取正式发票；尽量要求专人负责购买，如遇特殊情况，应要求经办人员持正式有效发票来办理，如果实在是偏远山区无发票，那只能是企业吃亏，自己出钱开发票。

　　（五）加强现金管理的计划性，做好现金预算加强现金管理的计划性，是现金流量控制与管理的一个重要方面;现金预算有助于公路施工企业做到这一点。现金预算是建立在现金需求预测的基础上。公路施工企业要对自身的现金需求作出预测，并将这些需求按期长短作出分类，以便计划相应的筹资方式。现金预算帮助企业清楚预算期间自身的现金情况，是现金盈余还是现金赤字，以便采取相应的对策。现金预算

    是公司全面预算的重要组成部分，它在营业预算和资本预算的基础之上编制，但它却有其独特的内在规律。无论是从其编制流程、预算项目的选择与确定、推定或假设方面，还是预算报表的格式方面，都可得到充分验证。

　　总之，加强资金的管理对企业来说是至关重要的，其重要性犹如血液之于生命。资金管理的重要性不只是体现在公路施工企业营运这个层面，更应被提到战略的高度;无论是从公路施工企业的当期营运价值来看，还是从公路施工企业的未来成长价值来看，资金管理都会产生决定性影响。 　　

　　参考文献

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　　[2]丁桂兰.新形势下的公路财务与会计工作探讨[J].公路与汽运，2004，（6）.

　　[3]党漫天.公路工程施工企业项目部资金管理[J].财务与会计，2005，（1）.

　　[4]周桃花.公路施工企业如何加强现金流管理[J].交通科技，2005，（12）.

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