一、公路施工企业建设资金管理的目的

　  （一）维护资金使用的严肃性。就是所有的资金使用开支必须按照国家的财经法规执行，任何人不能擅自扩大开支范围，不能改变资金的用途。

　　（二）保证资金使用、核算的规范性。主要体现在所有的开支必须有一定的审批程序，要有控制，发生的支出必须严格按《国有建设单位会计制度》及《会计基础工作规范化》核算进行账务处理。

　　（三）确保资金的安全性。就是专款专用、专户存储，防止挪用，确保财务部门的安全。

　　（四）提高资金的效益性。主要体现在建设单位按合同的要求按时将建设资金拨付承包商，材料、设备供应商，使他们有足额的资金进行施工或采购，便于工程的顺利进行，避免由于资金的缺乏，造成停工、误工，按期完成工程任务，使建设工程及时交付使用，投入运营，从而给社会带来效益。 　　

　　二、公路工程施工企业资金管理存在的问题 　　

　　目前，公路工程施工企业资金管理主要存在“散、乱、差”的现象，具体表现在以下几个方面：

　　（一）会计基础工作不扎实。由于距办公地点较远，企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地，只能采取报账制，由于报账员大多是单位临时抽调人员，本身无会计工作经验，只能做到见票付款，不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断，这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。由于突发事件较多，购买一些小额材料等无法索取正式发票，只能用白条，企业为了逃避税务检查，只能采取换票或另行处理，这就加大了成本支出。

　　（二）超前安排公路建设资金，造成资金严重短缺。

　　有些行政管理部门采取超收入安排支出计划，而不考虑资金的到位情况，造成公路建设资金紧张，影响了公路工程项目的建设工期和工程质量。一些单位为了解决资金困难，举债甚至违反规定以高于银行的同期利率向职工和社会集资，使公路部门背上了沉重的负担。如湖南某地市公路管理局，截止2004年年底，累计负债5 000万元，相当于一年的切块包干经费。按国家正常贷款利率计算，仅借款利息，每年就高达400万元，大大加剧了公路资金短缺的矛盾。而这些贷款又大多是靠养路费作为担保取得的，随着费改税的日益临近，养路费作为还贷资金来源已无保证，而大量的本金和利息即将到期需要归还，这是公路部门面临的最大困难。

　　（三）提取大额现金用于支付工程款。公路工程项目，大多因施工地点偏僻，采购材料品种多、数量少、地点多、支出零散，现金交易多等特点，距离银行较远，有些销售地点没有银行营业点等，无法通过银行转账支付，只能靠提取大量现金来应付日常开支。

    （四）由于体制和拨款渠道不一的原因，资金不能及时到位。工程项目配套资金形式多样，账务处理不同，由于建设项目资金严格、来源复杂、手续繁多，即“一少三多”问题：数量少，渠道多，管理部门多，手续多，资金到位速度十分缓慢，直接影响了工程进度，增加了工程成本，增加了施工难度。 　　

　　三、加强公路施工企业资金管理的措施 　　

　　笔者认为加强公路施工企业资金管理应从以下几个方面着手：

　　（一）加强资金管理，严格财经纪律，资金使用管理要集中控制，合理调节。财务管理要以资金管理为核心，加强工程项目各个环节资金预算编制，分析了解资金运作和执行情况，严格财经纪律，限制预算外资金的支出；要加大工程款的回收力度；及时清理和处理工程项目

　　的债权债务，力求做到竣工决算到位，工程款拨付到位；要坚持项目经理在大额资金运动集体研究的前提下“一支笔”签字制度，杜绝政出多门、资金流失、账外循环等不良现象。同时，要强化监督约束机制，防止乱借、乱投、乱用工程资金问题的发生，保证项目所需资金不受影响，减少资金的损失和浪费，使费用支出得到控制，减少铺张浪费。

    （二）实行现金集中管理。

　　1、现金集中管理的好处。

　　与集权式财务管理体制相适应，鉴于现金流量控制对建设企业运作的重要性，集团总部必须对现金进行集中控制。一般而言，现金集中管理会有以下好处:从整个集团来说，可以优化借款比例而使利息成本更低;集团中一个部门的现金盈余可调配到现金短缺的其他

[1] [2] 下一页